Il me manque des trimestres : faut-il les racheter ou plutôt verser sur un PER ?

En fin d'année, beaucoup de futurs retraités cherchent à préparer leur retraite tout en réduisant leurs impôts. Deux solutions reviennent : racheter des trimestres, ou verser sur un plan d'épargne retraite (PER). Elles ne font pas du tout la même chose. Voici comment choisir.

Deux outils, deux logiques

Le rachat de trimestres améliore votre retraite obligatoire. Vous versez une somme à votre caisse, et en échange votre pension augmente, à vie.

Il peut servir à réduire ou supprimer la décote (on parle de rachat « au titre du taux »). Il peut aussi augmenter la durée prise en compte dans le calcul (option « taux et durée », plus chère).

Les années d'études supérieures et les années incomplètes peuvent être rachetées, dans la limite de 12 trimestres.

Le PER est une épargne personnelle. Vous versez ce que vous voulez, quand vous voulez. À la retraite, vous récupérez votre épargne en capital ou en rente. Ce qui n'a pas été consommé revient à vos héritiers.

Les deux ont un point commun : les sommes versées se déduisent de vos revenus imposables (dans la limite de plafonds pour le PER).

Ce que coûte un rachat

Le prix d'un trimestre dépend de votre âge et de vos revenus au moment du rachat. Il va d'environ 2 000 € pour une personne jeune aux revenus modestes, à près de 6 000 € pour une personne de 55 ans et plus.

Plus vous attendez, plus c'est cher. Mais plus vous savez précisément ce que le rachat vous rapportera.

Les 4 questions à se poser

1. Mon relevé de carrière est-il juste ? Avant de racheter quoi que ce soit, faites vérifier votre relevé. Des trimestres oubliés (service militaire, chômage, emploi mal déclaré) se récupèrent gratuitement. Dans nos dossiers, la grande majorité des relevés contiennent au moins une erreur.
2. Le rachat améliore-t-il vraiment ma pension ? La décote est calculée sur le plus favorable de deux nombres : les trimestres qui vous manquent pour le taux plein, ou ceux qui vous manquent pour atteindre 67 ans. Si votre décote est déjà plafonnée par l'âge, racheter ne change rien.
3. Combien me coûte-t-il vraiment ? Retirez du prix l'économie d'impôt. Avec une tranche d'imposition à 30 % ou plus, le coût réel baisse nettement. Si vous ne payez presque plus d'impôt, vous payez le prix fort.
4. En combien d'années de retraite je récupère ma mise ? Divisez le coût réel par le gain annuel de pension. Moins de 10 ans : le rachat est souvent un très bon placement. Au-delà, il devient rarement intéressant.

Un exemple chiffré

Prenons une personne de 61 ans, imposée à 30 %, qui peut racheter 10 trimestres.

• Coût : entre 44 000 et 65 000 € selon l'option, soit 33 000 à 53 000 € après économie d'impôt.
• Gain : 421 à 498 € de retraite en plus par mois, à vie.
• Délai de retour : elle récupère sa mise en 7 à 9 ans.

Avec 44 000 € versés sur un PER, elle récupérerait environ 40 000 € nets à la retraite. Étalés sur 20 ans, cela représente environ 170 € par mois. Ici, le rachat est plus efficace.

Quand préférer le PER

• Vous êtes encore loin de la retraite : le gain d'un rachat est incertain, les règles peuvent changer.
• Votre décote est déjà plafonnée, ou vous atteindrez le taux plein sans rachat.
• Vous voulez garder la main sur votre capital et pouvoir le transmettre.
• Vous avez une santé fragile : la rente du rachat n'est versée que tant que vous vivez (avec une éventuelle réversion pour le conjoint).

Le calendrier

Rachats et versements sur un PER se déduisent l'année de leur paiement. Pour profiter de la déduction sur vos revenus 2026, la demande de rachat doit être lancée rapidement, pour un paiement avant le 31 décembre.

Pour aller plus loin : tout savoir sur le rachat de trimestres de retraite.

Sources : Code de la sécurité sociale, art. L. 351-14-1 (rachat) et R. 351-27 (décote) ; Code général des impôts, art. 83 et 154 bis (déductibilité). Exemple : ordres de grandeur issus d'un cas de formation QualiRetraite, barèmes 2026.